生命保険・死亡退職金の評価

この生命保険契約に関する権利の評価額は、解約払戻金と余剰金などの合計額によって評価します。

解約払戻金の無い、いわゆる掛け捨ての保険に関しては、評価しないことになっています。

所得税額は控除されます。

死亡退職金とは、会社勤めの方が退職金をもらう前に亡くなった時、亡くなった本人に代わり遺族が会社から受け取ったお金のことです。

被相続人の死亡後3年以内に支給が確定したものが相続財産となります。

受取人によって、どのように取得したのかのみなされ方が変わってきます。

相続により取得したものとしてみなされます。

遺贈により取得したものとみなされます。

この退職手当金等は、非課税限度額があるため、その全額が相続税の対象となるわけではありません。

すべての相続人が受け取った退職手当金等を合計した額が非課税限度額以下のときは課税されません。

・500万円×法定相続人の数＝非課税限度額

※なお、この非課税の規定は相続人以外の人が取得した退職手当金等には適用がありませんので、注意してください